Подбор максимально выгодной системы налогообложения

Система налогообложения – это процедура и правила взимания налогов, то есть отчислений в финансовой форме, которые должны вносить в государственную казну все лица, получающие доходы. Налоги должны вносить в федеральный бюджет не только организации и предприятия, но и граждане, получающие доход в виде заработной платы. В случае грамотного планирования налоговые выплаты бизнесмена могут даже быть ниже, чем налог на доход наемного сотрудника, поэтому разберемся в особенностях формирования систем обложения налогами.

Компания «Отчёт96» оказывает квалифицированные услуги по налоговому планированию, а также профессиональный подбор системы налогообложения в Екатеринбурге для вашей организации.

Варианты и элементы налоговых режимов

Рассмотрим ключевые элементы системы налогообложения в соответствии с НК РФ:

  • объект уплаты налога – получение прибыли или дохода в денежной форме, с которых необходимо внести налог в бюджет;
  • налоговая база – выражение объекта обложения налогом в денежной форме;
  • налоговый период – срок, после завершения которого вычисляется налоговая база и рассчитывается величина налога для внесения;
  • налоговая ставка – размер налоговых начислений на единицу вычисления налоговой базы;
  • процедура расчета налога;
  • правила и период для внесения платежа.

На данный момент в РФ действуют такие системы налогообложения:

  • ОСНО – стандартный налоговый режим;
  • УСН – упрощенный режим в различных вариациях: УСН Доходы и УСН Доходы – расходы;
  • ЕНВД – единый налог на полученную прибыль от деятельности;
  • ЕСХН – единый сельхоз налог;
  • патентный налоговый режим – применяется исключительно для налогообложения частных предпринимателей.

Как видим, существует несколько вариантов налогообложения, из которых компании могут выбрать для себя оптимальный вариант, исходя из определенных параметров. К таким критериям оценки относятся:

  • сфера деятельности и профиль организации;
  • правовая форма – частный предприниматель или юридическое лицо;
  • совокупное число сотрудников;
  • величина получаемого дохода;
  • региональная специфика налоговых систем;
  • стоимость основных средств, которые числятся на балансе;
  • наличие внешнеторговой деятельности;
  • периодичность и регулярность получения дохода;
  • наличие льготных ставок для определенных категорий граждан и юридических лиц.

Для предотвращения чрезмерных финансовых затрат, в случае применения любой из перечисленных систем налогообложения, необходимо изначально грамотно и корректно организовать процесс бухгалтерского учета. Для начала определитесь с тем, будет у вас свой бухгалтерский отдел, или вы желаете передать ведение учета в аутсорсинг в нашу компанию «Отчёт96».

Применять стандартный налоговый режим могут все налогоплательщики, для ОСНО не действуют какие-либо ограничения и лимиты. Однако отметим, что данный режим в РФ является наиболее затратным и обременительным с финансовой точки зрения, а также сложным для ведения учета и сотрудничества с налоговой инспекцией.

Для субъектов малого предпринимательства используются более легкие и выгодные системы налогообложения, к примеру, УСН и ЕНВД, патентный режим, ЕСХН. Такие режимы носят название льготных, благодаря тому, что они дают возможность небольшому или начинающему бизнесу функционировать на более щадящих условиях.

Алгоритм принятия решения в пользу оптимального налогового режима

Мы разобрались в особенностях и составляющих налоговых режимов в РФ. Теперь рассмотрим, как сделать выбор в пользу наиболее выгодного и простого режима по ряду параметров:

  • сфера деятельности и специализация. То есть необходимо оценить, под правила и условия каких налоговых систем подпадает бизнес. Так, для розничной торговли используется УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН. Изготовители сельскохозяйственной продукции могут работать на ОСНО, УСН и ЕСХН. Предприятия и частные предприниматели, которые осуществляют производственную деятельность, не вправе выбирать ЕНВД и ПСН. Частным предпринимателям предоставлена возможность приобретения патента на изготовление некоторых категорий товаров (к примеру, ковры, колбасные изделия, гончарные изделия, оптика, визитки и прочие товары). Наиболее обширный выбор сфер деятельности из специальных налоговых систем представлен у УСН;
  • организационно-правовая форма – частный предприниматель или юридическое лицо. Для предпринимателей доступно приобретение патента. Однако достоинства патента для предприятий может полностью заменить система ЕНВД. Остальные режимы могут использоваться и гражданами, и предприятиями;
  • число сотрудников. Наиболее жесткие условия у патентного режима – до 15 работников, причем в это число входит сам предприниматель и работники на других режимах. Лимиты по числу сотрудников до 100 человек для УСН и ЕНВД считаются приемлемыми для начала предпринимательской деятельности;
  • максимально допустимый размер потенциального дохода для УСН в размере 79,74 млн. руб. Сложно будет уложиться в данный лимит только торговым и посредническим компаниям. В режиме ЕНВД не предусмотрено ограничения по доходам, однако допускается исключительно торговля в розницу. Лимит в 60 млн.руб. для патентного режима трудно превысить при ограниченном количестве сотрудников, поэтому данное правило не слишком существенно, исходя из фактических реалий;
  • если вы должны числиться как плательщик НДС (к примеру, если ваши основные заказчики таковыми являются), тогда рекомендуется выбирать ОСНО. Однако необходимо заблаговременно просчитать потенциальную сумму выплат по НДС, и будете ли вы иметь возможность возврата входящего НДС из бюджета. В случае с данным налогом сложно обойтись без квалифицированной консультации и помощи, поэтому специалисты компании «Отчёт96» всегда готовы прийти вам на помощь;
  • в некоторых ситуациях система УСН Доходы минус расходы оказывается оптимальной и выгодной по размеру единого налога для уплаты в бюджет. Однако необходимо брать во внимание важный нюанс – подтверждение затрат. Вам необходимо знать, будете ли вы иметь возможность предъявить подтверждающую документацию;
  • после подбора нескольких вариантов режимов рекомендуется провести предварительный расчет потенциальной налоговой нагрузки. Целесообразно обратиться к специалистам фирмы «Отчёт96», которые выполнят расчеты в соответствии с актуальными требованиями.

Если вы ведете несколько направлений бизнеса, к примеру, розничная торговля и услуги, тогда вы имеете возможность совмещать несколько систем налогообложения. Например, если магазин приносит хороший доход, для уменьшения налоговой нагрузки его переводят на ЕНВД или ПСН, а услуги облагают налогом по УСН. Если услуги приносят больший доход, тогда они переводятся на ЕНВД, а торговля – на УСН.

Таким образом, выбор оптимальной и наиболее выгодной налоговой системы определяется множеством нюансов. Рекомендуем обратиться к профессионалам нашей фирмы, которые на основе ваших данных предложат подходящий для вас вариант налогового режима, учитывая перспективы развития вашего бизнеса.